合水县人民政府

随着财政改革的深入推进，为充分了解我县预算绩效管理工作的现状，推动我县预算绩效管理工作向纵深发展。切实保障“全面实施绩效管理”的工作要求落到实处。经多次调研各部门绩效管理现状，紧扣每个步骤，梳理分析当前部门主体管理责任、项目事前绩效评估、绩效目标编制等存在的难点、堵点，如何为部门预算绩效管理纾困，为部门预算 绩效管理进一步提质增效提三点对策建议。

 一、当前部门预算绩效管理存在的问题。

（一）部门绩效主体意识不强、绩效管理形式大于内容。 部分预算单位编报的绩效目标不科学、不全面，不能据此安排单位年度预算，绩效目标与预算安排存在“两张皮”现象。 从单位申报的 2023年绩效目标和自评编制结果来看，大部分预算单位绩效目标和结果自评打分都在 95-100 之间，存在目标编制不科学、质量不高，自评结果打分随意、缺乏说服力。对于需要开展绩效评价的项目缺乏跟踪，或对于跟踪评价过程中发现的问题和相关责任还没有形成有效的制约机制。 

(二)绩效管理体制、机制还不健全。一是协调机制不够健全。绝大多数单位把绩效管理工作只落实到财务人员头上，单位内部没有建立绩效评价协调机制，而财务人员对绩效指标的一些基础数据、信息资料不是很清楚，存在被动应付现象。二是绩效激励约束机制尚未建立。绩效结果与预算安排和政策调整的挂钩机制尚未建立，预算绩效管理对优化财政资源配置和提高政府效能的作用没有充分发挥。

（三）项目事前绩效评估与项目评审不协调。经调研部 门预算项目年度建设况，资金投入情况，部分项目已完成前期手续办理、财政预算评审等，或已开工建设，后期需申请 财政配套项目资金。新增财政预算项目资金 500 万以上，需 部门提出项目事前绩效评估报告，但是项目已经开工建设， 项目事前绩效评估结果存在滞后性。例如，某县乡公路建设 项目，完成发改设计批复、财政预算评审等前期手续办理， 2023年7月已开工建设，2024年部门申请财政预算资金 1200 万元，但财政需部门做好该项目事前绩效评估，即使第三方评估报告显示该项目绩效评估结果低于60分，也无法调整已完成实物量的建设项目。因此，第三方事前绩效评估结果存在滞后性，与项目预算评审不能够协调统一。 

二、对策建议 

（一）成立部门预算绩效管理工作专班。为进一步加强部门预算绩效管理组织保障，深层次落实部门预算绩效管理工作，解决部门预算绩效管理主体责任落实不到位问题，我单位印发了《合水县部门预算绩效管理考核办法》《关于成立部门预算绩效管理工作专班的通知》，要求成立部门预算绩效管理机构，以部门一把手为组长，分管项目领导和财务领导为副组长，相关项目业务主办、财务业务主办为成员的工作专班，并已正式文件报送财政局财政监督绩效评价股备案。 

（二）建立部门预算绩效目标编制质量奖惩机制。针对部门预算绩效目标编制质量不高、流于形式的问题。我单位 印发了《部门预算绩效目标编制质量考核办法》，每年度预算绩效目标编制质量奖励资金 20 万元。由第三方公司和财政分管业务股室组成部门预算绩效目标评审组，对全县部门预算项目绩效目标和部门整体绩效目标进行评审打分并排名，评审结果为优秀的选取五个预算单位，进行奖励公用经费各2万元；评审结果为差的选取五个预算单位，作为年底考核依据，适当扣减下年预算公用经费。将部门预算绩效管理从源头和核心抓起，逐步将绩效管理理念从被动绩效向主动绩效观念转变，从而进一步提升部门预算绩效目标编制质量。

 （三）建立项目事前绩效评估与项目预算评审协调机制。 针对项目事前绩效评估的滞后性，与项目预算评审相互脱节问题，建议做好两项机制建设。一是将项目事前绩效评估与项目预算评审流程合并，财政预算项目资金 500 万元以上，在项目预算评审环节同时评估项目事前绩效情况，并由第三方出具项目预算评审书和项目事前绩效报告。二是将项目事前绩效评估结果和项目预算评审审定结果作为财政年度项目预算依据。无项目事前绩效评估结果不做财政预算评审， 对于绩效评估结果70分以下的项目，不列财政预算资金； 对于绩效评估结果70分以上项目，由财政委托第三方做好项目成本核算，出具项目预算评审书，同时纳入年度财政预算。